非居民公司在马来西亚可以享受一些特定的税收豁免政策,特别是在某些类型的收入或投资项目方面。以下是非居民公司在马来西亚可能享有的主要税收豁免政策:
1. 股息收入
- 股息免税: 非居民公司从马来西亚公司收到的股息通常不征收预扣税,因为马来西亚实行单一税制,已缴税的利润分配给股东时不再征税。因此,非居民公司在马来西亚收到的股息通常是免税的。
2. 利息收入
- 免税利息收入: 非居民公司从在马来西亚发行的符合条件的债券或伊斯兰债券(Sukuk)中获得的利息收入,可以享受税收豁免。这一豁免政策旨在吸引外资进入马来西亚债券市场。
3. 特许权使用费
- 特定情况的豁免: 在某些情况下,非居民公司从马来西亚收到的特许权使用费可以享受税收豁免。例如,在一些双边税务协定(DTA)中,可能会对特许权使用费收入的预扣税进行减免或免除。
4. 航运与航空收入
- 航运和航空公司豁免: 如果非居民公司从事国际航运或航空运输业务,其在马来西亚境内的收入可能免征企业所得税。这种豁免通常适用于特定条件下的航运和航空公司,并且马来西亚与多个国家签订了航运和航空税收豁免协议。
5. 资本利得
- 资本利得免税: 马来西亚对资本利得(如股票出售、公司股份转让等)通常不征收资本利得税。这意味着非居民公司出售马来西亚公司的股份时,所获得的资本利得通常不需要缴纳马来西亚的所得税。
6. 双边税务协定(DTA)
- 避免双重征税: 马来西亚与多个国家签订了双边税务协定(DTA),这些协定可以帮助非居民公司避免双重征税,并可能降低在马来西亚的预扣税税率。例如,某些国家的公司可以根据DTA享受更低的利息、股息或特许权使用费的预扣税率,甚至完全免除预扣税。
7. 区域运营总部(Regional Operating Headquarters, ROHQ)
- 税收优惠: 如果非居民公司在马来西亚设立区域运营总部(ROHQ),用于管理和支持其在亚太地区的业务运营,ROHQ可能享受特定的税收优惠政策,如部分所得税减免或其他税务激励。
8. 马来西亚国际贸易与工业部(MITI)计划
- 特定行业的豁免: 在某些由马来西亚国际贸易与工业部(MITI)指定的行业或项目中,非居民公司可能享有特别的税收豁免或激励。例如,参与特定高科技产业或绿色技术项目的非居民公司,可能享受所得税豁免或其他形式的税收优惠。
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