西班牙个人所得税（IRPF）申报全指南

在西班牙，个人所得税（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas，IRPF）是居民和部分非居民需要申报和缴纳的一项税收。以下是关于西班牙个人所得税申报的详细指南：

 1. 个人所得税的适用范围

- 纳税居民：在西班牙居住超过183天的个人，或主要经济利益在西班牙的个人，被视为税务居民，需就全球收入在西班牙缴纳个人所得税。

- 非居民：非居民只需对其在西班牙境内获得的收入缴纳个人所得税。

 2. 应税收入类型

- 工资和薪金：包括雇佣所得、奖金、津贴等。

- 自雇收入：自由职业者和个体经营者的收入。

- 资本收益：包括储蓄账户利息、股息、租金收入、股票交易收益等。

- 房地产收益：包括出租房产的收入，以及出售房产的资本利得。

- 养老金和福利：退休金和其他社会福利的收入。

- 其他收入：例如遗产收入、礼物、奖金等。

3. 税率

- 累进税率：IRPF采用累进税率，税率从19%到47%不等，具体取决于收入级别。

  - 19%：低收入部分。

  - 21%-37%：中等收入部分。

  - 45%-47%：高收入部分。

 4. 申报时间

- 申报期：通常每年4月初至6月底之间。具体日期由西班牙税务局（Agencia Tributaria）每年发布。

- 申报年度：申报的税务年度与日历年度一致，即申报期是为上一年度的所得进行申报。

 5. 申报方式

- 网上申报：大部分纳税人通过西班牙税务局的在线系统Renta Web进行申报。纳税人可以通过电子身份证（DNI electrónico）、数字证书或Cl@ve PIN进行身份验证并提交申报。

- 申报表格：IRPF的主要申报表格为Modelo 100。纳税人需填写所有收入类型、扣除项以及计算的税款。

- 修改申报：如果在提交后发现错误或遗漏，纳税人可以在申报期内通过Renta Web进行修改。