波兰研发企业有哪些税收优惠?
发布时间:2025-01-23
波兰为研发企业提供了一些税收优惠,以鼓励创新和科技投资。以下是主要的税收优惠政策:
1. 研发费用扣除(R&D Tax Deduction):
- 企业可以将与研发活动直接相关的费用(如工资、设备、材料等)从应税收入中扣除。可以扣除的研发费用包括与研发项目相关的人工费用、设备折旧以及其他相关成本。
- 如果研发费用超过一定比例的年度收入,还可以享受额外的税收优惠。
2. 研发活动的税收抵免(R&D Tax Credit):
- 企业如果进行符合条件的研发活动,可以申请税收抵免,税收抵免通常为相关研发费用的30%(对于中小企业为50%)。
- 这一优惠适用于所有进行研发活动的公司,不论其规模大小。
3. 创新税收激励(Innovation Box):
- 为了鼓励高技术企业,波兰提供创新税收激励,针对通过研发活动获得的知识产权(如专利、商标、版权等)所产生的收入,适用较低的企业所得税税率。
- 企业获得的符合条件的知识产权收入享受5%的优惠税率,而普通收入则按标准税率(19%)征税。
4. 小企业税率(Small Business Tax Rate):
- 对于年收入低于200万波兰兹罗提的小企业,波兰实行低税率(19%到9%之间),这些企业若同时进行研发活动,也能享受研发税收优惠。
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