匈牙利已与许多国家签署了双边税收协定（DTA），旨在避免双重征税，并防止税务逃避。这些协定涵盖所得税和资本税，主要条款包括税收分配、税收抵免、税率上限等。

 1. 匈牙利双边税收协定的核心目标

- 避免双重征税：确保跨境收入仅在一国缴纳或给予税收抵免。

- 促进国际贸易与投资：为跨国企业和个人提供税务确定性。

- 防止税务逃避：确保税收公平和透明。

 2. 匈牙利签署的主要双边税收协定

截至目前，匈牙利已与80多个国家签署税收协定，涵盖大部分主要贸易伙伴和投资来源国。

以下是一些重要协定国家：

 欧洲国家

- 德国：涵盖企业所得税、个人所得税、资本利得税等。

- 奥地利：促进匈牙利与邻国的跨境贸易与投资。

- 法国：支持企业在两国间的税务透明化。

- 英国：提供税收抵免和优惠税率。

 亚洲国家

- 中国：鼓励中匈两国间的经济合作，降低跨境企业税务负担。

- 日本：对特定收入（如股息、利息、特许权使用费）提供优惠税率。

- 韩国：促进匈牙利与韩国在制造业和技术领域的投资。

 美洲国家

- 美国：涵盖个人所得税和企业税，支持跨境贸易和投资。

- 加拿大：降低匈牙利和加拿大企业的税务负担。

- 巴西：促进两国在农业和能源领域的合作。

 中东和非洲国家

- 以色列：支持科技和创新领域的合作。

- 埃及：促进匈牙利与北非地区的经济交流。

- 南非：推动匈牙利与非洲市场的贸易合作。

 3. 双边税收协定的主要内容

- 所得税分配：

  - 明确收入来源地（如工资、利息、股息、特许权使用费等）在哪个国家缴税。

- 税率限制：

  - 对某些收入（如股息、利息、特许权使用费）的税率设定上限，通常为5%-15%。

- 税收抵免：

  - 纳税人在一个国家支付的税款可在另一国家抵免，避免重复征税。

- 常设机构：

  - 确定企业是否在缔约国构成税务常设机构（PE）。