阿联酋公司做账报税有哪些要求

阿联酋公司做账报税核心遵循IFRS 准则、强制审计、VAT / 企业税双申报、7 年记录留存，自由区与大陆规则有差异但合规逻辑一致，以下是可直接落地的实操要点与时间表。

一、做账核心要求

1. 会计准则与核算基础

• 必须遵循国际财务报告准则（IFRS），中小企业可选用 IFRS for SMEs；收入＜300 万迪拉姆可采用现金制，＞300 万迪拉姆需用权责发生制。

• 账务需完整记录收入、支出、资产负债、固定资产折旧、薪资社保，支持电子记账（需可追溯修改记录）。

• 电子发票 2025 年全面强制，发票需含纳税人识别号、买卖方信息、税率税额，缺失关键信息视同无效。

2. 记录保存与审计

• 财务记录（凭证、合同、对账单、报表）至少保存 7 年（FTA 企业税要求），VAT 相关记录保存 5 年，两者取较长者。

• 强制审计门槛：年收入＞5000 万迪拉姆的非税务集团；所有税务集团；所有合格自由区企业（QFZP），需提交经审计财务报表。

二、报税核心要求（VAT + 企业税）

1. 增值税（VAT）

2. 企业税（CT，2023 年引入）

三、其他合规要求

1. 经济实质申报（ESR）

• 从事银行业、保险、运输、控股公司等 “相关活动” 的企业，需每年提交 ESR 报告，证明在阿联酋具备真实运营能力（实际办公、员工、决策）。

2. 转让定价

• 关联方交易需符合 “公平交易原则”，准备主文件、本地文件和国别报告（如适用），确保定价合理。

3. 税务集团

• 符合条件的企业可组建税务集团，合并申报企业税，集团内交易免税，需编制合并审计报表。

四、实操流程与避坑要点

1. 合规流程

• 注册阶段：完成 VAT / 企业税注册，获取 TRN，开通 EmaraTax 账户。

• 日常账务：按 IFRS 记账，开具合规电子发票，定期银行对账，季度 / 月度 VAT 申报。

• 年度合规：完成审计，财年结束后 9 个月内提交企业税申报表，缴纳税款，提交 ESR / 转让定价文件（如适用）。

2. 避坑要点

• 自由区企业需确保核心业务在区内、收入合规，避免因实质不足失去 0% 税率资格。

• 提前准备审计资料，避免逾期申报罚款；关联交易定价需留痕，防止 FTA 质疑。

• 记录保存采用电子归档并备份，确保 7 年内可查询，降低合规风险。