阿联酋有哪些税收政策

阿联酋税收以 “低税 + 精准征管” 为核心，联邦层面主要税种为企业税、增值税、消费税、关税，无个人所得税 / 预提所得税 / 资本利得税；酋长国层面有特定行业附加税，自由区享有 0% 企业税等优惠，2025 年起新增跨国企业 15% 全球低税（DMTT）。以下是全面政策框架与实操要点。

一、核心税种政策（联邦层面）

1. 企业税（CT，2023 年 6 月起实施）

2. 增值税（VAT，2018 年 1 月起实施）

3. 消费税（2017 年 10 月起实施）

• 征税范围：烟草制品、及液体、能量饮料、含糖饮料

• 税率：烟草 / / 能量饮料 ；碳酸 / 含糖饮料 50%

• 合规：进口 / 生产环节缴纳，需在 FTA 注册消费税账户，定期申报

4. 关税（海合会关税联盟统一政策）

• 标准税率 5%，53 种必需品免税（食品、药品等）

• 特殊税率：烟草 200%、碳酸饮料 、酒精饮料 200%

• 自由区优惠：区内企业进口货物可保税，销往阿联酋本土需补缴关税

二、酋长国层面特殊税种

1. 迪拜外国银行税：2024 年起，迪拜外国银行（DIFC 除外）按 20% 税率征税，可抵扣联邦企业税البوابة الرسمية لحكومة الإمارات العربية المتحدة。

2. 旅游与市政税：酒店住宿征收 10% 市政费、6–10% 城市税、10% 服务费等البوابة الرسمية لحكومة الإمارات العربية المتحدة。

3. 房地产相关税：部分酋长国对房产交易征收登记费（约 2–4%），无房产税。

三、免税政策与合规豁免

1. 自动免税主体：政府实体、政府控制企业、资源型企业、公益实体。

2. 申请免税主体：符合条件的投资基金、养老基金、中小企业（年收入≤300 万迪拉姆可享简化申报）。

3. 个人税收：无个人所得税，工资、股息、资本利得等均免税。

四、其他合规要求

1. 经济实质申报（ESR）：从事银行业、保险、运输等 “相关活动” 的企业，需每年提交 ESR 报告，证明具备真实运营能力。

2. 转让定价：关联方交易需符合公平交易原则，准备主文件、本地文件（如适用）。

3. 税务集团：符合条件的企业可合并申报企业税，集团内交易免税。

五、实操建议

1. 注册阶段：完成 VAT / 企业税 / 消费税注册，获取 TRN，开通 EmaraTax 账户。

2. 日常合规：按 IFRS 记账，开具合规电子发票，定期申报 VAT / 消费税。

3. 年度合规：完成审计，提交企业税申报表，缴纳税款，准备 ESR / 转让定价文件（如适用）。